Składka zdrowotna dla Przedsiębiorców w 2025 r. – wszystko co warto wiedzieć o nowych zasadach.
1 stycznia 2025 r. weszła w życie ustawa z dnia 6 grudnia 2024 r. o zmianie ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych.
Poniżej przedstawiamy najważniejsze zmiany:
- Przedsiębiorcy rozliczający podatek według zasad ogólnych będą płacić w dalszym ciągu składkę zdrowotną w wysokości 9% od dochodu, a przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem liniowym 4,9% od dochodu, z tym, że jedni i drudzy zobowiązani są zapłacić nie mniej niż składka minimalna.
I to właśnie wysokość składki minimalnej ulega zmianie. Ustawodawca obniżył wysokość minimalnej podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacanej przez przedsiębiorców opodatkowanych według skali podatkowej lub podatkiem liniowym i wyniesie ona 75% minimalnego wynagrodzenia tj: 75% z kwoty 4666,00 zł
Oznacza to, że przedsiębiorcy zapłacą minimalną składkę w wysokości 314,96 zł zamiast 419,94 zł które zapłacili by na podstawie poprzednio obowiązujących przepisów.
Ważne!
Pomimo, że ustawa weszła z dniem 1 stycznia 2025 r. zastosowanie będzie miała od lutego br. Wynika to z tego, że rok składkowy ZUS obejmuje okres od 1 lutego do 31 stycznia następnego roku.
W styczniu tego roku przedsiębiorcy zapłacą minimalną składkę jeszcze według zeszłorocznych zasad, wynoszącą nie mniej niż 381,78 zł.
- Przedsiębiorcy stosujący kartę podatkową
W przypadku tych przedsiębiorców miesięczna podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne należnej od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r. wynosi 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego od 1 stycznia 2025 r.
- Przedsiębiorcy stosujący rozliczenia według skali podatkowej i ryczałtu
Od 1 stycznia 2025 r. dla celów ustalenia wysokości przychodu/dochodu od którego ustalana jest podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne nie uwzględnia się przychodów i kosztów związanych ze sprzedażą środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Wyłączenie to będzie miało zastosowanie dla składek należnych za okres od 1 lutego 2025 r.
Ważne!
Przedsiębiorcy rozliczający się według skali lub podatkiem liniowym po zakończeniu roku składkowego będą mogli zdecydować o uwzględnieniu w rocznej podstawie wymiaru składki osiągniętych przychodów i poniesionych kosztów uzyskania poprzez złożenie oświadczenia na dokumencie rozliczeniowym.
Wyłączenie dochodów ze sprzedaży środków trwałych od podstawy oskładkowania
To kolejna ważna zmiana po której przedsiębiorcy od nowego roku mogą nie uwzględniać przychodu z odpłatnego zbycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, przy utrzymaniu w dalszym ciągu odpisów amortyzacyjnych. Jest to rozwiązanie dobrowolne które należy potwierdzić w rozliczeniu rocznym składki na ubezpieczenie zdrowotne poprzez złożenie stosownego oświadczenia.
- Przedsiębiorcy wybierający metodę kasową
Od 2025 r. podstawę wymiaru składki zdrowotnej stanowi dochód z uwzględnieniem metody kasowej, jeśli przedsiębiorca wybierze jej zastosowanie. Zaległe faktury, za które przedsiębiorca nie otrzymał jeszcze należności nie będą stanowiły podstawy wyliczenia składki zdrowotnej. Równolegle w kosztach nie uwzględni również faktur niezapłaconych, związanych z transakcjami objętymi metodą kasową.
- Przedsiębiorcy rozliczający się w formie ryczałtu
U przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych nie ulegną zmianie zasady, jednak sama wysokość stawek już tak, gdyż ich wysokość uzależniona jest od przeciętnego wynagrodzenia. Wzrost wynagrodzenia oznacza, ze składki też wzrosną. Wysokość kwoty podawana jest przez GUS każdego 20 stycznia nowego roku.
- Zmiana limitu dla przedsiębiorców na podatku liniowym 19%
Kolejną zmianą, wprowadzoną przez ustawodawcę jest zmiana limitu zapłaconych składek zdrowotnych które przedsiębiorcy mogą uznać za koszt uzyskania przychodów lub odliczyć od dochodu. W roku 2025 limit ten wyniesie 12 900 zł. To o 1 300 zł więcej niż w roku poprzednim.
Zatem rok 2025 przynosi istotne zmiany w zasadach opłacania składki zdrowotnej, a przedsiębiorcy zyskują nowe możliwości w rozliczeniach.
Zmiany te to krok w stronę obniżenia obciążeń dla przedsiębiorców, szczególnie tych osiągających niskie dochody. Obniżona podstawa składki oraz wyższe odliczenia dla liniowców przynoszą realne oszczędności. Warto jednak pamiętać o dokładnym śledzeniu terminów oraz nowych zasad, by skorzystać z dostępnych ulg i uniknąć nieporozumień.
Źródło: ZUS